부가세 예상 납부액 계산기

일반과세자 부가세 계산법

일반과세자는 손님에게 받은 부가세(매출세액)에서 물건·재료를 살 때 낸 부가세(매입세액)를 빼고 남은 금액을 냅니다. 매입세액이 더 크면 차이만큼 돌려받습니다.

• 매출세액 = 매출 공급가액(부가세 뺀 금액) × 10%
• 매입세액 = 세금계산서·사업용 카드 등으로 받은 매입 공급가액 × 10%
• 납부세액 = 매출세액 − 매입세액

예를 들어 6개월 매출 5,000만 원, 매입 2,000만 원인 카페는 5,000,000원 − 2,000,000원 = 3,000,000원을 냅니다. 매입은 세금계산서나 사업자 명의 카드처럼 증빙이 있는 것만 빠지고, 면세로 산 농수산물이나 접대비처럼 공제되지 않는 매입은 넣지 않습니다.

간이과세자 부가세 계산법

직전 연도 매출(공급대가, 부가세 포함)이 1억 400만 원 미만인 개인사업자는 간이과세자가 될 수 있습니다. 매출 전체가 아니라 업종별 부가가치율을 곱한 금액에만 10%를 매기기 때문에 세금이 훨씬 적습니다.

• 납부세액 = 연 매출(공급대가) × 업종별 부가가치율 × 10% − 매입 공급대가 × 0.5%
• 공제가 더 커도 환급은 없음
• 1년 매출이 4,800만 원 미만이면 납부 면제 (신고는 해야 함)

연 매출 6,000만 원, 매입 2,000만 원인 간이과세 음식점은 6,000만 원 × 15% × 10% = 900,000원에서 매입 2,000만 원의 0.5%인 100,000원을 빼 800,000원을 냅니다.

간이과세 업종별 부가가치율

간이과세를 포기하거나 일반과세로 바뀌는 해

공공기관·기업과 거래하려고 세금계산서가 필요해 간이과세를 포기하는 경우가 많습니다. 포기신고는 일반과세를 적용받으려는 달의 전달 마지막 날까지 홈택스에서 하고, 그 해 부가세는 기간이 둘로 나뉩니다.

• 1월 1일 ~ 포기신고한 달의 마지막 날: 간이과세자 기간 → 이 계산기에서 '간이과세자'로 계산, 기간이 끝난 뒤 25일 안에 신고
• 포기신고한 다음 달 1일 ~ 12월 31일: 일반과세자 기간 → '일반과세자'로 계산, 다음 해 1월 25일까지 확정신고

예를 들어 10월에 포기신고하면 1~10월은 간이과세자로 11월 25일까지, 11~12월은 일반과세자로 다음 해 1월 25일까지 신고합니다. 간이과세자 기간 매출이 연 4,800만 원 기준(기간 비율로 계산)에 못 미치면 납부는 면제지만 신고는 해야 합니다.

포기한 뒤 3년 동안은 다시 간이과세를 적용받을 수 없으니(직전 연도 매출 4,800만~1억 400만 원 미만이면 예외로 재적용 신청 가능), 매출 규모와 세금계산서가 꼭 필요한지 먼저 따져 보세요.

신고·납부는 언제

• 일반과세자(개인): 1~6월분은 7월 25일, 7~12월분은 다음 해 1월 25일까지 확정신고
• 그 사이 4월·10월에는 직전 6개월 납부세액의 절반이 예정고지됨 (매출이 줄었다면 예정신고로 바꿀 수 있음)
• 간이과세자: 1년치(1~12월)를 다음 해 1월 25일까지 한 번 신고
• 기한이 주말·공휴일이면 다음 평일까지